L’IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) è il tributo che si applica ai consumi. Quando compri un prodotto o un servizio infatti, il prezzo quasi sempre è già comprensivo di IVA: il negoziante la raccoglie e poi la versa all’Agenzia delle Entrate. È quindi un’imposta a carico dei consumatori.
In questa guida completa sulle aliquote IVA ti spiego cosa sono, quali sono, ti fornisco la tabella delle aliquote IVA vigenti in Italia, suddividendola per prodotti e per aliquote (ordinaria, ridotta, minima), infine ti fornisco lo storico delle variazioni IVA avvenute in Italia dal 1973 (anno di introduzione dell’IVA) e un confronto tra le percentuali vigenti nei vari paesi europei.
Indice
Cosa sono
Le aliquote sono le percentuali. Nel caso dell’IVA quindi, sono le percentuali che si applicano al prezzo di un prodotto, per calcolare il prezzo finale di un bene. Quando acquisti qualcosa infatti, il prezzo è dato da:
Prezzo del prodotto + IVA
Il venditore raccoglie l’IVA (che paghi tu) e la versa allo Stato.
Esempio
Hai deciso di comprare un mobile, che costa 122 euro. Di questi 120 euro, 100 rappresentano il prezzo netto del prodotto, e 22 rappresentano invece l’IVA. In questo caso è stata applicata un’aliquota IVA al 22%, perché:
Il prezzo del mobile è di 100 euro;
Il venditore ha applicato un’IVA del 22%, quindi il 22% di 100 è 22;
100 + 22 = 122 euro è il prezzo lordo, ossia il prezzo di vendita al pubblico, comprensivo di IVA.
Quali sono
Le attuali aliquote IVA vigenti in Italia, sono tre:
- 4% -> aliquota minima-> è la percentuale che si paga sui prodotti di primaria importanza, come panetteria, generi alimentari, ecc.
- 10% -> aliquota ridotta -> è la percentuale che si paga sui prodotti e servizi del settore turistico (alberghi, pizzerie, hotel, ristoranti, ecc.), ad alcuni prodotti alimentari e ad alcuni casi di recupero edilizio;
- 22% -> aliquota IVA ordinaria -> è la percentuale che si paga su tutti gli altri prodotti e servizi a cui non si applicano l’aliquota minima e quella ridotta.
Prodotti e servizi esenti
In Italia ci sono poi dei servizi che sono esenti da IVA, non si applica nessuna aliquota. Per esempio, sulle visite mediche non si applica l’IVA, essendo un servizio rivolto alla salute del cittadino. L’IVA non si paga sia in caso di visita medica pubblica che privata.
Tabella completa
Di seguito trovi due tabelle delle aliquote IVA in vigore in Italia:
- Prima tabella, ordinata in base alle aliquote IVA (4% e 10%);
- Seconda tabella, in ordine alfabetico per nome del prodotto.
Le tabelle sono relative alle aliquote IVA al 4% e 10%, applicate su:
- Prodotti alimentari;
- Prodotti agricoli;
- Gas, acqua, energia elettrica;
- Turismo;
- Dispositivi medici, farmaci;
- Abitazioni ed edilizia;
- Impianti sportivi;
- Impianto eolici;
- Impianti fotovoltaici;
- Mense aziendali.
Ai prodotti che non sono in tabella si applica l’Iva ordinaria del 22%.
Elenco
| Aliquota 4% (Tabella A parte II, del DPR 633/72) | Aliquota 10% (Tabella A parte III del DPR 633/72) |
|---|---|
| Latte fresco, burro, formaggio, latticini | Carne e frattaglie, lardo, ossa, strutto |
| Ortofrutta, ortaggi e frutta, frumento, farina, frutta secca | Pesce |
| Basilico, rosmarino, salvia | Latte conservato e yogurt |
| Margarina | Miele, c’era d’api, marmellate, confetture |
| Pelati e conserve di pomodoro | Uova |
| Giornali e quotidiani | Ortaggi e piante |
| Fertilizzanti | Salsicce, salumi e insaccati |
| Mangimi per animali | Estratti di sughi e conserve di carne e pesce |
| Abitazioni non di lusso (acquisto prima casa) | orzo, avena, grano saraceno, miglio, scagliola, sorgo, riso, altri cereali minori |
| Costruzioni rurali ad uso abitazione | Zucchero bianco e di canna |
| Apparecchi ortopedici e protesi | Cacao |
| Canone TV | Zuppe, minestre, brodi, lieviti |
| Gas terapeutici | Acqua, birra, aceto |
| Mense | Turismo: prestazioni rese ai clienti di strutture ricettive (ristoranti, bar, pizzerie, alberghi..) |
| Prodotti ottici (occhiali da vista, lenti da vista, lenti a contatto) | Spettacoli teatrali |
| Olio di oliva | Gas metano per uso domestico |
| Riso per la zootecnica | Abitazioni non di lusso (acquisto diverso dalla prima casa) |
| Oggetti di antiquariato | |
| Energia elettrica per uso domestico | |
| Olii alimentari diversi dall’olio di oliva | |
| Farmacia -> Medicinali e prodotti farmaceutici (compresi gli omeopatici) | |
| Ristrutturazioni edilizie | |
| Raccolta rifiuti |
Tabella in ordine alfabetico
| Prodotto o servizio | Aliquota |
|---|---|
A | |
| Abbonamenti televisivi non codificati | 4% |
| Abbonamenti televisivi codificati | 10% |
| Aceto, acqua (con riferimento a quella potabile, del rubinetto), albergo, alghe, avena | 10% |
| Agrumi | 4% |
| Animavi vivi e api, alberi (da bosco, frutto o ornamento) | 10% |
| Apparecchi ortopedici e autoveicoli per disabili | 4% |
B | |
| Bachi da seta (ad esclusione dei bozzoli), barbabietole | 10% |
| Bar (sola consumazione di prodotti non confezionati) | 10% |
| Basilico fresco, burro | 4% |
| Birra, Biscotti, bulbi | 10% |
| Bergamotto | 10% |
| Boccioli | 10% |
C | |
| Carburante per uso agricolo | 10% |
| Carne | 10% |
| Carrube | 10% |
| Cacao non zuccherato, caffè, carrube | 10% |
| Crema di latte | 10% |
| Crostacei | 10% |
D | |
| Dadi | 10% |
| Dispositivi medici per ortopedia | 4% |
E | |
| e-book | 4% |
| Energia elettrica per uso domestico | 10% |
| Erbe aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia) | 4% |
| Erba per mazzi o ornamenti di fiori e piante | 10% |
| Estratti di carne e pesce | 10% |
F | |
| Fertilizzanti | 4% |
| Foraggio, fieno | 10% |
| Fieno | |
| Formaggi duri e molli | 4% |
| frattaglie | 10% |
| Frumento | 4% |
| Edilizia -> Fabbricati non di lusso e prima casa | 4% |
| Edilizia -> Fabbricati non di lusso, oltre la prima casa | 10% |
| Funghi | 4% |
| Farmaci | 10% |
| Fiori recisi | 10% |
| Frumento 4% | |
| Frutta fresca senza zucchero | 4% |
| Frutta fresca con aggiunta di zucchero | 10% |
G | |
| Grano, granoturco | 4% |
| Gas per uso terapeutico | 4% |
| Gas per uso domestico | 10% |
H | |
| Hotel | 10% |
I | |
| Insetti utili per tecniche di lotta biologica | 4% |
| Impianti sportivi | 10% |
| Impianti fotovoltaici ed eolici | 10% |
L | |
| Latte fresco, latticini | 4% |
| Latte cagliato, conservato, zuccherato, | 10% |
| Lega da ardere | 10% |
| Limoni, legumi | 10% |
M | |
| Mais, mandorle, meloni, margarina | 4% |
| Miele, marmellate, malto | 10% |
| Molluschi | 10% |
| Medicine (di qualsiasi tipo, quindi anche di omeopatia) | 10% |
| Mense aziendali e scolastiche | 4% |
| Motoveicoli per disabili | 4% |
N | |
| Nocciole | 10% |
O | |
| Olio, olive, ortaggi freschi, orzo per zootecnica | 4% |
| orzo da semina, ovini, panna, patate, pesce | 10% |
P | |
| Piante per piantagione o ornamento fornite da vivaisti o floricoltori | 10% |
| Piante aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia | 10% |
| Parcheggi | 4% |
| Prodotti di pasticceria | 10% |
| Prodotti dietetici, fitosanitari, omeopatici | 10% |
| Pomodori, prezzemolo | 4% |
| Pollo | 10% |
Q | |
| Quotidiani e periodici | 4% |
R | |
| Ricotta, rosmarino | 4% |
| Riso da usare in zootecnica | 4% |
| Riso per consumo umano | 10% |
| Ristoranti | 10% |
| Raccolta rifiuti | 10% |
| Radici | 10% |
S | |
| Salvia, segala, semi di cereali (grano, mais e segala) | 4% |
| Sgombro | 10% |
| Senape, spezie, strutto | 10% |
| Strutture turistiche | 10% |
T | |
| Torba | 4% |
| Tabacchi | 10% |
| Torbe | 10% |
| Tuberi | 10% |
| Trifoglio | 10% |
| Tapioca, the | 10% |
| Trasporti pubblici | 10% |
U | |
| Uva da tavola | 4% |
| Uva utile per la realizzazione di vino | 10% |
| Uova | 10% |
V | |
| Veicoli per disabili | 4% |
| Volatili vivi, freschi, surgelati | 10% |
Y | |
| Yogurt | 10% |
Z | |
| Zucchero bianco e di canna | 10% |
Storico
Ad oggi l’aliquota IVA ordinaria è al 22% ed è la percentuale più alta dal momento della sua introduzione. L’IVA infatti venne introdotta nel 1973 e si attestava al 12%.
Da allora, sono passati gli anni e l’IVA è cresciuta, fino ad arrivare alla percentuale ordinaria che tutti conosciamo. Ecco di seguito una tabella delle aliquote IVA negli anni, in Italia, per considerare le variazioni che ci sono state nel corso del tempo.
Nel tempo
Di seguito puoi visionare la tabella dello storico aliquote IVA nel tempo, a partire dal 1 gennaio 1973 fino ai nostri giorni:
| Data | Percentuale |
|---|---|
| 1 gennaio 1973 | 12% |
| 8 febbraio 1977 | 14% |
| 3 luglio 1980 | 15% |
| 1 novembre 1980 | 14% |
| 1 gennaio 1981 | 15% |
| 5 agosto 1982 | 18% |
| 1 agosto 1988 | 19% |
| 1 ottobre 1997 | 20% |
| 17 settembre 2011 | 21% |
| 1 ottobre 2013 | 22% |
Tabella Europa
Ogni stato membro dell’Unione Europea è obbligato ad avere l’IVA, ma ognuno può decidere l’aliquota, purché non sia inferiore al 15% (aliquota ordinaria). Ogni stato può avere anche delle aliquote ridotte (non inferiori al 5%) e delle aliquote speciali. Ecco la tabella delle aliquote ordinarie IVA vigenti in Europa:
| Paese | Aliquota |
|---|---|
| Austria | 20% |
| Slovenia | 22% |
| Malta | 18% |
| Cipro | 19% |
| Danimarca | 25% |
| Germania | 19% |
| Regno Unito | 20% |
| Estonia | 20% |
| Grecia | 24% |
| Spagna | 21% |
| Finlandia | 24% |
| Francia | 20% |
| Croazia | 25% |
| Repubblica Ceca | 21% |
| Irlanda | 23% |
| Italia | 22% |
| Lituania | 21% |
| Lussemburgo | 17% |
| Lettonia | 21% |
| Bulgaria | 20% |
| Paesi Bassi | 21% |
| Polonia | 23% |
| Portogallo | 23% |
| Romania | 19% |
| Svezia | 25% |
| Belgio | 21% |
| Slovacchia | 20% |
| Ungheria | 27% |